2026 年 1 月 30 日，财政部、国家税务总局发布《关于增值税征税具体范围有关事项的公告》，将短信、流量、宽带接入等业务从 “增值电信服务” 调整为 “基础电信服务”，增值税率从 6% 提升至 9%。这一调整的本质是：随着 5G 用户突破 12 亿户、宽带接入用户达 7 亿户，短信流量已从 “附加服务” 转变为数字基建类公共服务，税目分类回归其业务属性。
以企业常见的 10 万元 / 年短信流量套餐为例（含税价）：
原 6% 税率：不含税成本 = 100000÷(1+6%)≈94339.62 元，可抵扣进项税≈5660.38 元；
现 9% 税率：不含税成本 = 100000÷(1+9%)≈91743.12 元，可抵扣进项税≈8256.88 元；
核心变化：企业实际成本增加≈2596.5 元（增幅 2.75%），但进项税抵扣额增加≈2596.5 元，最终税负影响取决于企业进项抵扣完整性。
个人用户：三大运营商明确表示 “不直接涨价”，但将逐步取消超低价优惠套餐（如 “9 元 100GB” 等政企定向套餐），存量套餐可继续使用至到期；
企业用户：无 “保价” 政策，新签合同均按 9% 税率执行，存量套餐到期后自动切换至新税率计价模式。
| 企业类型 | 年消费规模 | 成本增幅（年均） | 应对难度 |
|---|---|---|---|
| 大型企业 | 100 万元以上 | 2-3 万元 | 低（可通过批量采购谈判议价） |
| 中型企业 | 10-100 万元 | 2000-30000 元 | 中（需优化套餐配置） |
| 小微企业 | 10 万元以下 | 2000 元以下 | 高（议价能力弱，需控制用量） |
基础通信部分（纯短信、流量传输）：选择按流量计费的标准化套餐，利用进项税抵扣降低实际成本；
增值服务部分（如短信模板设计、数据统计分析）：单独签订服务合同，仍可享受 6% 税率（需在合同中明确区分基础与增值服务内容）。
与运营商签订 2-3 年长期合约，约定 “税率调整不涨价” 条款（部分运营商可提供最高 5% 的价格折扣）；
采用阶梯定价模式：月发送量超 100 万条的企业，可申请单价下浮 10%-15%（需提供历史发送数据证明）。
及时更新供应商信息：确保运营商开具的增值税专用发票中，“货物或应税劳务名称” 明确标注 “基础电信服务 - 短信服务” 或 “基础电信服务 - 流量服务”；
合并采购抵扣：将不同部门的短信流量需求集中采购，统一开具发票，避免因分散采购导致进项税流失。
高频通知类短信（如验证码、物流提醒）：迁移至企业微信、APP 推送等免费渠道，仅保留核心业务（如支付确认）的短信服务；
营销类短信：转向 5G 消息（RCS）等增值服务，虽税率仍为 6%，但打开率提升 3-5 倍，可降低单位获客成本。
某年发送量 500 万条的电商平台，通过以下调整实现成本下降：
1.将 70% 的通知类短信迁移至 APP 推送，短信用量降至 150 万条 / 年，直接节省费用 65 万元；
2.与运营商签订 2 年长期合约，约定单价下浮 12%，同时明确增值服务（如短信数据分析）单独计价（6% 税率）；
3.完整抵扣进项税，最终实际成本较税率调整前仅增加 0.8%，远低于行业平均增幅。
